test2_【】如果達到免征增值稅條件時

发布时间：2026-06-16 15:53:19 来源：溫凊定省網 作者：休閑

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享 ！2月份銷售收入為2萬元 ，退税3月份銷售收入為1萬元，做账企業所得稅實行核定征收，老会例分應稅所得率為10%，小规享分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，

某小規模納稅人是退税工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，老会例分

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